脱退一時金および積立完了時に年金に代えて受け取る一時金については、生命保険会社は源泉徴収を行わず、加入者が確定申告をすることになります。

ただし、一時金額と払込保険料累計額の差益分と他の一時所得との合計額が、年間50万円以下の場合、確定申告する一時所得はありません。

なお、差益額が50万円を超えても超過分の2分の1が、一時所得として課税の対象となります。